Modelo 390
El Modelo 390, también conocido como Declaración Resumen Anual del IVA, es un formulario obligatorio que deben presentar ante la Agencia Tributaria española todos aquellos sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En este documento se resume la información relativa a las operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal anterior, incluyendo tanto las cuotas devengadas como las cuotas deducibles.
Puedes obtener los resultados del modelo 390 desde el menú Informes → Modelos 303 y 390. Ahí en la pestaña Modelo 390 pulsa el botón nuevo.
En la siguiente pantalla selecciona la empresa, el ejercicio y pulsa el botón guardar.
Una vez guardado, en la parte de abajo podrás ver el resumen con los desgloses de impuestos de compras y ventas, así como el resultado y todos los documentos que ha utilizado para los cálculos.
⚠️ Problemas habituales
Este modelo obtiene la información de la contabilidad. Si no aparecen algunas facturas, puede ser por alguno de estos motivos:
- Tienes facturas sin asientos.
- La subcuenta del impuesto no tiene como padre la cuenta correspondiente de impuestos.
- Los asientos han sido generados a mano y no se ha rellenado el campo de impuesto en las líneas del asiento (botón con los 3 puntos).
El modelo 390 necesita que los asientos, en su linea de IVA, tengan seleccionado el IVA, la base imponible y la serie. Estos campos se rellenan automáticamente cuando el asiento se genera a partir de una factura, pero si has creado el asiento a mano quizás se te ha olvidado rellenar estos campos.
¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 390?
La obligación de presentar el Modelo 390 recae sobre una amplia gama de sujetos pasivos, entre los que se encuentran:
- Empresarios y profesionales que desarrollen actividades sujetas al IVA en el Régimen General.
- Personas jurídicas y entidades, independientemente del número de trabajadores que empleen.
- Sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades.
- Regímenes especiales (excepto el Régimen Especial de Agrupaciones de Interés Económico y el Régimen Especial de Jornadas y Congresos).
- Entidades de Inversión Colectiva.
¿Cuándo se presenta el Modelo 390?
El plazo de presentación del Modelo 390 se extiende desde el 1 de enero hasta el 31 de enero del siguiente ejercicio fiscal.
Es importante recordar que la presentación debe realizarse de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.